Повідомити новину
Замовити вітання

ТРК Сігма

15грудня2017

Блоги

новини Лозівської ОДПІ від 12.12.2017

Створено: 13 грудня 2017

І. Інформація щодо діяльності Лозівської ОДПІ та органів ДФС України

Майже 400 млн.грн. податків перераховано в бюджет за здані громадянами

в оренду земельні паї

У поточному році 1,2 тис. сільськогосподарських підприємств Харківської області уклали з громадянами - власниками земельних паїв понад 207 тис. договорів оренди на загальну площу землі - 1,1 млн. га.

Дохід громадян, отриманий у вигляді орендної плати за здані в оренду земельні паї, обкладається податком на доходи фізичних осіб і військовим збором і є одним із джерел наповнення місцевого бюджету.

З початку року сільгосппідприємствами перераховано в бюджет близько 30 млн. грн. військового збору та 370,0 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб за здані громадянами в оренду земельні паї.

При цьому, за рахунок збільшення розміру орендної плати, а також кількості укладених договорів надходження збільшилися в порівнянні з минулим роком більш ніж на 70,0 млн. гривень.

 

Формується Єдиний реєстр суб’єктів господарювання з реалізації безхазяйного майна та майна, що переходить у власність держави

ГУ ДФС у Харківській області повідомляє, що Єдиний реєстр формується на наступний рік на конкурсних засадах. Засідання комісії відбудеться 20.12.2017 за адресою: вул. Пушкінська,46. 

Для участі в конкурсі суб’єкти господарювання до 15.12.2017 включно подають такі документи:

заяву про включення до Єдиного реєстру із зазначенням вартості власного капіталу, кількості працівників, наявності офіційної сторінки або електронної адреси в мережі Інтернет;

копію установчого документа, засвідчену суб’єктом господарювання;

копії ліцензій на право здійснення окремих видів господарської діяльності (за наявності);

довідку про власні складські приміщення або копію договору оренди складських приміщень у тому регіоні, де подається заява;

копії документів, які підтверджують можливість проведення біржових торгів (свідоцтво про реєстрацію (акредитацію) члена біржі, власника біржового місця, брокерської контори);

баланс або фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва та звіт про фінансові результати за останній звітний період, що передує даті подачі документів.

Якщо суб’єкт господарювання  на дату подання документів перебуває у Єдиному реєстрі і протягом останнього року зміни до установчого документа не вносились, завірена копія установчого документа не надається.

 

У 4 групі єдиного податку з'являться фізособи-підприємці: законопроект

6 грудня 2017 року у Верховній Раді зареєстровано законопроект №7263 щодо внесення змін до Податкового кодексу, зокрема, пропонується  доповнити  4 групу платників єдиного податку сільськогосподарських товаровиробників:

- як і раніше, юросіб, незалежно від організаційно-правової форми, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%;

- фізосіб–підприємців, які здійснюють діяльність  виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону "Про фермерське господарство", за умови виконання сукупності таких вимог:

  • займаються виключно виробництвом сільськогосподарської продукції, її переробкою та постачанням;
  • здійснюють господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;
  • не використовують працю найманих осіб;
  • членами фермерського господарства такої фізичної особи є лише члени сім'ї цієї особи у визначенні частини другої статті 3 Сімейного кодексу України;
  • площа сільськогосподарських угідь у власності та/або користуванні, земель водного фонду у користуванні членів фермерського господарства становить не менш як 2 гектари, але не більш як 20 гектарів.

 

«Вісник» страхує передплатників – учасників дорожнього руху

Триває передплатна кампанію журналу «Вісник. Офіційно про податки» на наступний рік та редакція журналу запрошує взяти участь в акції «Передплати«Вісник» на 2018 рік та отримай – страховий поліс «Дорожній оберіг». Передплатникам з числа платників податків, студентів та викладачів економічних факультетів ВНЗ, працівників фіскальної служби пропонується здійснити річну передплату не менше ніж на 12 місяців 2018 року та надіслати ДП «СВЦ» копії підтвердних документів про передплату, заповнений бланк доручення-згоди на страхування та анкету учасника Акції.

Передплатна ціна «Вісника» залишається на 2018 рік незмінною і становить:

- для юридичних і фізичних осіб – 248 грн. за місячний комплект (чотири журнали + щомісячний додаток-практикум);

- для студентів та викладачів економічних факультетів ВНЗ – 148 грн.запільговий місячний комплект з щомісячним додатком.

Акція триває з 1 листопада по 31 грудня. Строк страхування для призерів — з 1 березня 2018 року по 28 лютого 2019 року. Детально про акцію читайте на сайті «Вісника»: http://www.visnuk.com.ua/uk/akziya

 

Електронний сервіс «Електронний кабінет платника»

«Електронний кабінет платника» («Стан розрахунків з бюджетом»), надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі, а також переглянути інформацію щодо стану їх розрахунків з бюджетом. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через електронний сервіс ЕКП не реалізована.

Банк зобов’язаний виконати доручення клієнта, що міститься в розрахунковому документі, який надійшов протягом операційного часу банку, в день його надходження.

У разі надходження розрахункового документа клієнта до обслуговуючого банку після закінчення операційного часу банк зобов’язаний виконати доручення клієнта, що міститься в цьому розрахунковому документі, не пізніше наступного робочого дня.

Дані про надходження податків, зборів, митних та інших платежів до бюджету та єдиного внеску відображаються в інтегрованій картці платника і в реєстрі надходжень та повернень контролюючим органом за місцем його знаходження на податковому обліку у день отримання від органів Державної казначейської служби України відомостей про зарахування та повернення надміру сплачених платежів у вигляді електронного реєстру розрахункових документів.

 

ІІ. Інформація для бухгалтерів

Хто має право на перевірку платника податків

З 01.01.2017 організація та проведення документальних і фактичних перевірок (в т.ч. видання наказів про проведення перевірок), складання актів (довідок), винесення за результатами перевірок податкових повідомлень – рішень та вимог (рішень) зі сплати ЄСВ може бути здійснено лише контролюючими органами ДФС обласного та центрального рівнів.

 

Відображаємо у звіті з ЄСВ лікарняні, нараховані працівникам з інвалідністю

Суми оплати допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нараховані підприємствами, установами і організаціями працюючим особам з інвалідністю (8,41 %), відображаються в рядку 2.2 розд. 2 таблиці 1 додатка 4 звіту з ЄСВ, форма якого затверджена наказом Мінфіну  від 14.04.2015 р. № 435. 

 Відповідно, єдиний соцвнесок, нарахований на зазначені суми, відображається в рядку 3.2 розд. 3 таблиці 1 додатка 4 звіту з ЄСВ.

 

Юрособа скріплює податкову звітність у паперовій формі печаткою за її наявності

Форма податкової декларації повинна містити необхідні обов’язкові реквізити і відповідати нормам та змісту відповідних податку та збору (абзац другий п. 48.1 ПКУ).

Одним з обов’язкових реквізитів податкової декларації є, зокрема, підписи посадових осіб платника податку, визначених ПКУ, засвідчені печаткою платника податку (за наявності) (п. 48.3 ПКУ).

Підписи посадових осіб юридичної особи у податковій звітності, яка надається у паперовій формі скріплюються печаткою за її наявності у такої юридичної особи.

 

Є договір на утилізацію відходів — екоподаток платити не треба

Щоб звільнитися від сплати екологічного податку за тимчасове розміщення (зберігання) відходів до їх передачі на утилізацію та захоронення, підприємства мають укладати договори на видалення й утилізацію відходів зі спеціалізованими підприємствами.

Однак обов’язок сплачувати податок може виникати в частині промислових відходів, які утилізують шляхом захоронення, а також відходів, що виникатимуть під час здійснення операцій з утилізації — використання відходів як вторинних матеріальних або енергетичних ресурсів.

Лист ДФС від 01.12.2017 р. № 2788/6/99-99-12-02-03-15/ІПК.

 

Юридичні особи — платники єдиного податку ведуть спрощений бухгалтерський облік

Урахування витрат під час визначення доходу для цілей обкладення єдиним податком ПКУ не передбачено. Згідно із ч. 1 п. 292.11 ПКУ до складу доходу не включаються суми ПДВ. Зазначена норма ПКУ застосовується за умови визначення податкового зобов'язання з ПДВ відповідно до вимог р. V ПКУ.

Юридичні особи - єдинники ведуть спрощений бухгалтерський облік згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та/або іншими нормативно-правовими актами Міністерства фінансів України з питань бухгалтерського обліку. Ведення юридичними особами книги доходів ПКУ не вимагається.

ІПК від 25.07.2017 р. № 1354/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

 

Про уточнення декларації платником  єдиного податку 4 групи при зміні площ сільськогосподарських угідь

У разі зміни протягом поточного року площі сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у зв’язку з набуттям (втратою) на них права власності або користування, платник єдиного податку четвертої групи зобов’язаний протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним податковим кварталом, в якому виникли такі зміни, подати до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням уточнюючу загальну податкову декларацію разом з додатком «Відомості про наявність земельних ділянок», а також підтверджуючі документи щодо земельних ділянок та їх нормативної грошової оцінки, а до контролюючого органу за місцем розташування земельної ділянки – уточнюючу звітну податкову декларацію з аналогічними документами.

У разі самостійного виправлення помилок, в тому числі щодо податкових (звітних) кварталів, строк сплати податкових зобов’язань з єдиного податку яких не настав, виправлення помилок здійснюється шляхом подання до контролюючого органу за місцезнаходженням платника єдиного податку четвертої групи уточнюючої загальної податкової декларації, а за місцем розташування земельної ділянки – уточнюючої звітної податкової декларації.

 

Платник єдиного податку реалізує автомобіль

Юридична особа - платник єдиного податку 3 групи має право здійснити операцію із продажу транспортного засобу, який обліковувався на її балансі.

При цьому, при продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.

 

Чи можна податковий кредит за касовими чеками включити до бюджетного відшкодування

Якщо касовий чек містить суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого ПДВ (з визначенням фіскального номера й податкового номера постачальника) і сума придбання по ньому не перевищує 200 грн за день (без урахування ПДВ), то такий чек для отримувача послуг є підставою для нарахування сум ПДВ, що належать до складу податкового кредиту без отримання податкової накладної.

Збільшення реєстраційної суми платника податку на підставі сум ПДВ, указаних у касових чеках, чинним законодавством не передбачено.

При цьому від’ємне значення ПДВ, розраховане платником за результатами звітного (податкового) періоду, може бути задеклароване до бюджетного відшкодування у частині, що не перевищує реєстраційну суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації з ПДВ.

ІПК ДФСУ від 05.12.2017 р. № 2828/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

Товари та послуги через поштове відділення у селі: що з РРО

Пунктом 8 Постанови КМУ від 23.08.00 р. №1336 затверджено Перелік окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій поштовими відділеннями та пунктами зв’язку в селах.

При цьому граничний розмір річного обсягу розрахункових операцій з продажу таких товарів (надання послуг) не встановлюється.

Перелік товарів, при реалізації яких дозволяється проводити розрахункові операції без застосування РРО включає в себе наступні товари:

1. Тара та упаковка для поштових відправлень, фурнітура до них.

2. Паперові товари.

3. Друковані видання.

4. Мило туалетне й господарське.

5. Сірники, папір туалетний.

6. Канцелярські товари.

7. Галантерейні, парфумерно-косметичні та санітарно-гігієнічні товари.

8. Синтетичні мийні засоби.

9. Продовольчі товари нескладного асортименту, які не потребують додаткового технічного обладнання для зберігання (фасовані та етикетовані відповідно до законодавства): хліб і хлібобулочні вироби, кондитерські вироби, крупи, макаронні вироби, продукти швидкого приготування, чай, кава, згущене молоко, безалкогольні напої (включаючи мінеральні води), консерви, сіль, оцет, спеції, приправи.

10. Вироби текстильні готові для домашнього господарства та вироби панчішно-шкарпеткові трикотажні.

11. Гумове та полімерне взуття.

12. Господарчі товари (свічки, поліетиленові тази, відра, бочки, посуд, пакети для сміття).

13. Насіння овочевих культур, квітів.

14. Фототовари (фотоплівка, фотопапір, фоторамки, фотоальбоми).

(Пункти 9 – 14 поширюються на діяльність об’єктів поштового зв’язку в селах з населенням не більше 1,0 тис. чоловік).

 

Чи можна видалити з ЄРПН заблоковану податкову накладну?

Відповідно до пункту 201.16 ПКУ реєстрація ПН/РК в ЄРПН може бути зупинена у разі відповідності такої ПН/РК сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації.

Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг ПН в ЄРПН не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ, вказаної в ПН, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їхньої вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, котра їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, постачальником складається РК до відповідної ПН. Також РК складається для виправлення помилок, допущених при складанні ПН. 

Проте, РК може бути складений тільки до зареєстрованої ПН.Діючими нормами Кодексу не передбачено механізм видалення з ЄРПН поданих на реєстрацію податкових накладних.

 ІПК від 05.12.2017 р. № 2817/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

Суборенда нерухомого майна: чи буде податковий кредит у суборендаря

ПДВ. Операція з постачання послуг із надання в суборенду нерухомого майна є об’єктом обкладення ПДВй обкладається ПДВ у загальновстановленому порядку.

Кошти, які отримуються орендарем від суборендаря згідно з договором суборенди та зараховуються ним в оплату суборендної плати, збільшують у нього базу обкладення ПДВ. Податкові зобов’язання в орендаря визначаються в загальному порядку за правилом «першої події», згідно п. 187.1 ПКУ.

На дату виникнення податкових зобов’язань орендар на суму отриманих від суборендаря коштів зобов’язаний скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ строк.

Під час отримання податкової накладної, зареєстрованої в установленому порядку в ЄРПН, суборендар, з урахуванням правил, визначених ст. 198 ПКУ, формує податковий кредит, виходячи із суми ПДВ, нарахованого (сплаченого) у складі вартості послуг із суборенди.

Податок на прибуток. Об’єктом обкладення податком на прибуток є прибуток, який визначається шляхом коригування бухгалтерського фінрезультату до оподаткування на різниці, передбачені ПКУ.

ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на суму експлуатаційних витрат. Тому такі операції відображаються за правилами бухобліку.

ІПК ДФСУ від 05.12.2017 р.№ 2830/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

Як унести зміни в повідомлення за формою № 20-ОПП

У разі зміни призначення об’єкта оподаткування або його перепрофілювання інформація щодо такого об’єкта оподаткування надається в повідомленні двома рядками: в одному рядку зазначається інформація про закриття об’єкта оподаткування, призначення якого змінюється, у другому — оновлена інформація про об’єкт оподаткування, який створено чи відкрито на основі закритого.

Якщо суб’єкт господарювання виявив помилку в повідомленні за ф. № 20-ОПП, він повинен подати повідомлення з виправленою інформацією про такі об’єкти оподаткування чи об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за ф. № 20-ОПП до органу ДФС за основним місцем обліку.

Під час заповнення повідомлення за ф. № 20-ОПП із виправленою інформацією в другій графі відомостей про об’єкти оподаткування зазначається код ознаки надання інформації 3 (надання інформації щодо зміни відомостей про об’єкт оподаткування).

Таке повідомлення подається разом із супровідним листом, у якому зазначається факт виправлення помилок у відомостях про об’єкт оподаткування.

 

Чи повинен єдинник 4-ї групи звітувати за спецводокористування

Платники єдиного податку 4-ї групи єдиного податку (сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%) відповідно до п. 5 п. 297.1 ПКУ звільняються від обов’язку нарахування, сплати й подання податкової звітності з рентної плати за спеціальне використання води.

Невід’ємною частиною податкової декларації з рентної плати є додатки. Відповідний тип додатка забезпечує обчислення податкового зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування. За відсутності в платника відповідного виду об’єкта оподаткування тип додатка, у якому обчислюється податкове зобов’язання для такого об’єкта оподаткування, до податкової декларації не додається.

В податкових періодах, коли суб’єкт господарювання перебуває на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку 4-ї групи та здійснює видобування підземних вод на підставі дозволу на спеціальне водокористування, йому необхідно подавати декларацію з рентної плати лише з додатком 1 (розрахунок із рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин).

 

Роботодавець оплатив навчання відразу всією сумою за весь період: що з ПДФО

Відповідно до п.п. 165.1.21  ст. 165  ПКУ  до доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, відноситься сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи.

Якщо роботодавець сплатив за навчання фізичної особи — найманого працівника однією сумою в поточному році за весь період навчання, який складається з декількох років, при цьому її розмір не перевищує трикратного розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи, то ця сума, сплачена роботодавцем, оподаткуванню не підлягає.

 

Підприємство змінило назву: з якої дати в ПН указувати нову

Для перереєстрації платник ПДВ подає до контролюючого органу, у якому перебуває на обліку, додаткову реєстраційну заяву з позначкою«Перереєстрація». Другий аркуш реєстраційної заяви платником ПДВ не заповнюється та не подається до контролюючого органу.

У разі перереєстрації дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, а датою перереєстрації є останній день строку в 3 робочих дні від дня отримання додаткової реєстраційної заяви з позначкою «Перереєстрація».

За бажанням та згідно із заявою платника ПДВ датою перереєстрації може бути встановлено день до закінчення строку в 3 робочих дні від дня отримання додаткової реєстраційної заяви з позначкою«Перереєстрація». При цьому дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, а датою перереєстрації є бажана дата перереєстрації платником ПДВ.

Зважаючи на це, податківці наголосили: у випадку якщо в найменуванні платника допущена помилка: «попереднє найменування» замість «нове найменування», така помилка в реквізитах може бути причиною неприйняття податкових накладних в електронному вигляді.

З огляду на це, у випадку подання за бажанням платника заяви за формою № 1-ПДВ із позначкою «Перереєстрація» з бажаною датою перереєстрації, то із цієї дати платник під час складання податкових накладних зазначає «нове найменування».

 

Чи сплачує платник єдиного податку 4-ї групи земельний податок за господарські двори

Якщо платник єдиного податку 4-ї групи, набувши у власність земельну ділянку, на якій розташоване нерухоме майно, використовує її та нерухоме майно безпосередньо в процесі с/г товаровиробництва, у т.ч. для обслуговування такого процесу, то в цьому випадку платник матиме право на звільнення від обкладення земельним податком.

При цьому якщо нерухоме майно платник єдиного податку 4-ї групи використовуватиме в будь-якій іншій діяльності, якою займається платник, але яка не пов’язана із с/г товаровиробництвом (наприклад, надання в оренду приміщення, сільськогосподарських машин і устаткування тощо), то земельна ділянка, на якій розташоване таке майно, буде об’єктом оподаткування платою за землю (земельним податком — у разі набуття прав власності або постійного користування).

Водночас якщо земельні ділянки належать до державної та комунальної власності й орендуються на підставі укладених з органом місцевого самоврядування договорів оренди, платник єдиного податку 4-ї групи не може застосовувати норми пп. 4 п. 297.1 ПКУ та сплачує орендну плату на загальних підставах.

ІПК ДФС від 23.11.2017 р.№ 2697/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

 

Надміру сплачено ПДФО податковим агентом: що дозволено платнику

Відповідно до п. 43.3 ст. 43 ПКУ обов’язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов’язання є подання платником податків заяви про таке повернення протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми. Платник подає заяву про повернення коштів у довільній формі, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку; на погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету; повернення у готівковій формі коштів за чеком у разі відсутності у платника податків рахунка в банку.

Відзначимо, що надміру сплачені грошові зобов’язання – є суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов’язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату.

Податковий агент має право повернути або врахувати в рахунок сплати наступних платежів тільки ту суму надміру сплаченого податку на доходи фізичних осіб, який був перерахований до бюджету понад суму грошових зобов’язань, граничний строк сплати якої настав на таку дату.

При наявності переплати податковий агент має право не сплачувати податок на доходи фізичних осіб в межах такої переплати.

 

Сума штрафу по ПДВ дорівнює/або менше 50 копійок

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 ПКУ:

а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3% від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5% від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.

Усі показники у податковій звітності з ПДВ проставляються у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.  При самостійному виправленні помилки в декларації з ПДВ за минулий  період, платник податку повинен виправити такі помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку та в рядку 18.3 графи 6 такого уточнюючого розрахунку необхідно зазначити суму штрафу, нараховану на суму занижених податкових зобов’язань.

При цьому, якщо сума штрафу менше 50 копійок, то за загальновстановленими правилами така сума заокруглюється до нуля і рядок 18.3 графи 6 уточнюючого розрахунку не заповнюється. Якщо ж сума штрафу становить 50 копійок і більше, а саме починаючи з 50 копійок до 99 копійок, то така сума заокруглюється до 1 гривні і підлягає відображенню в рядку 18.3 графи 6 уточнюючого розрахунку.

 

Чи необхідно особі при поданні звітності пред’являти ДФС документи, що уповноважують таку особу на подання звітності?

Особі при поданні податкової декларації необхідно пред’являти контролюючому органу документи, що уповноважують таку особу на подання звітності.   

Особа, уповноважена на подання звітності від імені юридичної особи, повинна мати довіреність, видану керівником такої юридичної особи або іншою особою, уповноваженою на це її установчими документами.

Особа, уповноважена на подання звітності від імені самозайнятої особи, також повинна мати нотаріально посвідчену довіреність.

 

Про терміни зберігання документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків

Документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, повинні зберігатися 3 роки (2555 днів для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням).

Після закінчення строків зберігання документів суб’єкт господарювання, в установленому законодавством порядку передає їх до архіву.     

Разом з тим, якщо зазначені вище документи, пов’язані з предметом перевірки, проведенням процедури адміністративного оскарження прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення або судового розгляду, то такі документи повинні зберігатися до закінчення перевірки та передбаченого законом строку оскарження прийнятих за її результатами рішень та/або вирішення справи судом, але не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

 

Як діяти у разі втрати, пошкодження або знищення податкової звітності

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів платник податків зобов’язаний у п’ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити ДФС за місцем обліку в порядку, встановленому ПКУ для подання податкової звітності, та контролюючий орган, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації.   

Платник податків зобов’язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днівз дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу.

 

Суб’єкт господарювання може завірити копію раніше поданої звітності

Суб’єкт господарювання може отримати (завірити) копію податкової звітності, що була раніше подана до органу ДФСУ, у випадку її втрати.

 

Хто подає звітність у разі смерті засновника юридичної особи, який був єдиною відповідальною особою підприємства (директор/бухгалтер) та відповідає за своєчасність подання звітності такої юрособи?

У разі смерті єдиного засновника юридичної особи, який одночасно був відповідальною особою (директор/бухгалтер) за подання податкової звітності відповідальним за своєчасність подання звітності такої юридичної особи буде спадкоємець, який заявив своє право на підприємство.   

Якщо укладено договір на управління спадщиною, то відповідальним за подання звітності до контролюючого органу буде особа, яка управляє спадщиною, до подання заяви про прийняття спадщини спадкоємцями або до ухвалення судом рішення про визнання спадщини відумерлою.   

У разі, якщо ніхто у встановлені законодавством строки не заявив про своє право на підприємство як спадкоємець та договір на управління спадщиною не укладався, звітність до контролюючого органу не подається. З моменту вступу у силу рішення суду про визнання спадщини відумерлою всі права та обов’язки такого підприємства (в тому числі подання звітності) перейдуть до територіальної громади за місцем відкриття спадщини або за місцезнаходженням нерухомого майна, що входить до складу спадщини, яка буде відповідати за своєчасність подання звітності такої юридичної особи.

 

IІІ. Лозівська ОДПІ: інформація для підприємців та громадян

Звітує з ЄСВ підприємець загальної системи оподаткування без найманих осіб

ФОП, зокрема, які застосовують загальну систему оподаткування без використання праці найманих працівників, формують та подають Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.  Звітним періодом є календарний рік.

Звіт подається за формою згідно таблиці 1 додатка 5 до Порядку № 435 із зазначенням типу форми «початкова».

ФОП, у тому числі ФОП – єдинники, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або особами з інвалідністю та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Звіт зазначеними особами не подається.

При цьому, у разі самостійного визначення бази нарахування Звіт подається на загальних підставах.

 

Податкову соціальну пільгу не застосовують до авансу

Згідно з п. 169.1 ст. 169 ПКУ платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (у 2017 році – 2240 грн).

При перевищенні місячної заробітної плати понад встановлений розмір питання надання податкової соціальної пільги не розглядається, незалежно від категорії платника податку, що її одержує.

Таким чином, податкова соціальна пільга застосовується до всієї заробітної плати за місяць, а не до її частини, тобто авансу.

 

Роздрібна алкогольна ліцензія: кому можна продавати алкоголь

Торгувати алкогольними напоями вроздріб можуть суб’єкти господарювання всіх форм власності, що мають ліцензії. Роздрібна торгівля — це продаж товарів безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у т. ч. на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших закладах громадського харчування.

Тому за наявності роздрібної ліцензії на продаж алкоголю можна продавати алкоголь фізособам, якщо вони особисто використовуватимуть алкогольні напої та не реалізовуватимуть їх у подальшому.

 

Єдинник  розриває договір та повертає передплату: як відобразити у податковій декларації

Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) у разі розірвання договору відбувається у періоді їх отримання, то такі кошти не включаються до складу доходу фізичної особи – платника єдиного податку (першої – третьої груп) та не підлягають відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізособи-підприємця.

У разі, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа - платник єдиного податку першої – третьої груп повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення.    

 

Чи має право єдинник  уточнити показники  декларації в зв’язку з припиненням діяльності?

Фізична особа щодо якої до ЄДР  внесено запис про припинення підприємницької діяльності фізособи-підприємця, у разі виявлення помилок у раніше поданій декларації, має право уточнити показники.

При цьому у зв’язку з припиненням підприємницької діяльності фізособи-підприємця – платника єдиного податку під час проведення позапланової документальної перевірки платник не має право уточнювати показники у деклараціях за період, що перевіряється.

 

Як звітувати єдиннику 2 або 3 груп, якщо змінювалась чисельність найманих осіб протягом звітного періоду?

Якщо кількість осіб, які перебувають з платниками єдиного податку 2 або 3 груп у трудових відносинах, кожного місяця кварталу була різною та враховуючи, що для таких платників єдиного податку однією з основних умов перебування на спрощеній системі оподаткування є не перевищення 10-ти осіб або необмеженої кількості осіб відповідно, то у полі «Фактична чисельність працівників у звітному періоді» податкової декларації платника єдиного податку – фізособи-підприємця зазначається найбільша чисельність працівників за будь-який місяць податкового (звітного) періоду.

 

Діє з 01.01.2018 Чи передбачена договором про добровільну участь одноразова сплата ЄВ за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню?

Договором про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування може бути передбачена одноразова сплата особою єдиного внеску за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню (у тому числі за період з 1 січня 2004 року по 31 грудня 2010 року). Сума сплаченого ЄСВ за кожен місяць такого періоду не може бути меншою за мінімальний страховий внесок на дату укладення договору, помножений на коефіцієнт 2.

В усіх випадках ця сума не може бути більшою за суму ЄСВ, обчисленого виходячи з максимальної величини бази нарахування ЄВ, встановленої на дату укладення договору.

Одноразова сплата ЄСВ за попередні періоди, передбачена частиною п’ятою ст. 10 Закону № 2464, може бути здійснена за окремим договором, укладеним у порядку, передбаченому частинами першою, третьою та четвертою ст. 10 Закону № 2464.

 

При наявності штрафних санкцій, сплачені суми ЄСВ зараховуються в рахунок сплати штрафів

Платник єдиного внеску зобов’язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок. Згідно Закону України № 2464  про ЄСВ, за рахунок сум, що надходять від платника єдиного внеску або від державної виконавчої служби, погашаються суми недоїмки, штрафних санкцій та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.

У разі якщо платник має несплачену суму недоїмки, штрафів та пені, сплачені ним суми єдиного внеску зараховуються в рахунок сплати недоїмки, штрафів та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.

Таким чином, за рахунок сплачених сум єдиного внеску погашаються суми недоїмки, штрафних санкцій та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.

Лист ДФСУ від 04.12.2017 р. № 2806/6/99-99-13-02-01-15/ІПК

 

Результат діяльності – збиток: відображаємо у Книзі обліку доходів і витрат фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування

Об’єктом оподаткування є чистий оподаткований дохід, тобто різниця між загальним оподаткованим доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.

Фізособи-підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести Книгу, у якій за підсумком робочого дня, протягом якого отримано дохід, на підставі первинних документів здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.

У графі 9 Книги фізичними особами – підприємцями зазначається сума чистого оподатковуваного доходу, яка розраховується як різниця між сумою доходу за звітний період (графа 4) та сумою понесених витрат від провадження господарської або незалежної професіональної діяльності (графи 6, 7, 8).

Однак, якщо результатом розрахунку буде від’ємне значення, то графа 9 Книги прокреслюється.

 

Звітуємо після відмови від спрощеної системи оподаткування

Фізична особа-підприємець, яка протягом звітного року перейшла зі спрощеної системи оподаткування на загальну системи оподаткування, подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому відбувся перехід на загальну систему оподаткування, за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу та річну податкову декларацію за результатами календарного року.

При цьому, якщо підприємець перейшов із спрощеної системи оподаткування на загальну системи оподаткування у IV кварталі звітного року, то вона подає до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу, яка прирівнюється до річної податкової декларації.

Перегляди: 12

Пане Міністре, ми з дружиною маємо трохи заощаджень і одну ідею для бізнесу. Однак, щоб почати бізнес треба зареєструвати фізичну особу – підприємця. Підкажіть як і що нам треба робити?

Створено: 12 грудня 2017

Куди звернутися для реєстрації ФОП?

Реєстрацію фізичних осіб-підприємців уповноважені здійснювати:

  • виконавчі органи місцевих рад, районні державні адміністрації (у разі прийняття відповідною радою рішення про наділення такими повноваженнями);
  • нотаріуси;
  • акредитовані суб'єкти.

Варто зазначити, що реєстрацію осіб, які зареєстровані та переселилися з території проведення АТО здійснює державний реєстратор за адресою тимчасового проживання особи незалежно від місця проживання в межах України.

Які документи треба подати для реєстрації ФОП?

  1. заява про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем;
  2. заява про обрання спрощеної системи оподаткування та/або реєстраційна заява про добровільну реєстрацію як платника податку на додану вартість - за бажанням заявника;
  3. паспорт громадянина України;
  4. нотаріально засвідчена письмова згода батьків або піклувальника чи органу опіки та піклування - для фізичної особи, яка досягла шістнадцяти років і має бажання займатися підприємницькою діяльністю, але не має повної цивільної дієздатності;
  5. примірник документа, який засвідчує повноваження представника (у випадку подання документів представником).

Документи можуть бути подані як у паперовій формі (подаються особисто заявником або поштовим відправленням (бажано цінним листом з описом вкладення та повідомленням про вручення) або ж у електронній формі (документи подаються заявником через портал електронних сервісів).

Як подати електронну заявку?

Для того, щоб подати заяву для державної реєстрації фізичної особи - підприємця необхідно зареєструватися на сайті "Реєстраційний портал" за посиланням http://rp.irc.gov.ua/ та виконати вказані на сайті дії.

Заява формується заявником у електронній формі з обов’язковим долученням до неї електронних копій оригіналів документів для державної реєстрації, виготовлених шляхом сканування.

Заява та документи для державної реєстрації в електронній формі подаються з обов’язковим накладенням заявником власного електронного цифрового підпису.

Як довго розглядаються документи і скільки це коштує?

За проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця справлення плати законодавством не передбачено.

Розгляд документів, поданих для державної реєстрації та проведення інших реєстраційних дій щодо фізичних осіб - підприємців проводиться протягом 24 годин після надходження документів, поданих для державної реєстрації та проведення інших реєстраційних дій, крім вихідних та святкових днів.

Які причини можливого зупинення розгляду документів?

  1. подання документів або відомостей не в повному обсязі;
  2. невідповідність документів вимогам до оформлення документів;
  3. невідповідність відомостей, зазначених у заяві про державну реєстрацію, відомостям, зазначеним у документах, поданих для державної реєстрації, або відомостям в Єдиному державному реєстрі;
  4. невідповідність реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії та номера паспорта відомостям, які містяться в інформаційних системах інших органів державної влади;
  5. подання документів з порушенням встановленого законодавством строку для їх подання;
  6. невідповідність відомостей, зазначених у документах, поданих для державної реєстрації, відомостям, що містяться в Єдиному державному реєстрі.

Розгляд документів зупиняється на строк, що становить 15 календарних днів з дати їх зупинення. Повідомлення про зупинення розгляду документів із зазначенням строку та виключного переліку підстав для його зупинення розміщуються на порталі електронних сервісів у день зупинення та надсилаються заявнику на адресу його електронної пошти.

Чи є конкретні підстави для відмови у державній реєстрації ФОП?

  1. документи подано особою, яка не має на це повноважень;
  2. у Єдиному державному реєстрі містяться відомості про судове рішення щодо заборони у проведенні реєстраційної дії;
  3. не усунуто підстави для зупинення розгляду документів протягом встановленого строку;
  4. наявні обмеження на зайняття підприємницькою діяльністю, встановлені законом;
  5. наявність в Єдиному державному реєстрі запису, що фізична особа вже зареєстрована як ФОП.

Повідомлення про відмову у проведенні державної реєстрації повинно містити посилання на конкретну норму (пункт, статтю) законодавства із зазначенням, що саме порушено під час оформлення.

Відмова у державній реєстрації здійснюється протягом 24 годин після надходження документів, поданих для державної реєстрації, крім вихідних та святкових днів.

Після усунення причин, що були підставою для відмови у державній реєстрації, заявник може повторно подати документи для державної реєстрації.

Які дії ще потрібно виконати після реєстрації?

Після того, як фізична особа зареєструвалася підприємцем, їй потрібно:

  1. зареєструвати книгу обліку доходів. Для цього подається заява на ім'я начальника Державної фіскальної служби, де особа перебуває на обліку, складена в довільній формі, а також сама книга.
  2. Щоб подавати звітність через інтернет потрібно отримати ключ електронного цифрового підпису, безкоштовно в Акредитованих центрах сертифікованих ключів (далі – АЦСК) податкової чи в будь-якому іншому АЦСК.
  3. Якщо особа планує отримувати дохід у безготівковій формі, потрібно відкрити поточний рахунок підприємця.

Куди звертатися, щоб отримати детальну консультацію?

За детальною консультацією звертайтесь до Департаменту реєстрації Харківської міської ради.

Перегляди: 9

ПАВЛО ПЕТРЕНКО: УРЯД ПІДТРИМАВ ІНІЦІАТИВИ МІН’ЮСТУ, СПРЯМОВАНІ НА БОРОТЬБУ З АГРАРНИМ РЕЙДЕРСТВОМ

Створено: 06 грудня 2017

Уряд в ході сьогоднішнього засідання підтримав розроблену Мін’юстом постанову, яка ліквідує можливість подвійної реєстрації сільськогосподарських земель, чим часто користувалися рейдери, та поширює дію сервісу «СМС-МАЯК!» на власників та орендарів аграрних угідь. Про це повідомив Міністр юстиції Павло Петренко.

За його словами, постанова «Деякі питання удосконалення механізмів захисту речових прав на земельні ділянки» забезпечує створення нових та удосконалення існуючих механізмів боротьби з «рейдерством», гарантує захист майнових прав та інтересів землевласників та землекористувачів та впорядковує дані Державного земельного кадастру.

«Завдяки прийнятому документу ми ліквідовуємо шпарини в законодавстві, якими користувалися рейдери для того, щоб захопити чуже майно чи збіжжя. Разом з комплексом інших напрацювань дана постанова забезпечить в майбутньому знищення рейдерства у сільськогосподарській сфері», - наголосив очільник Мін’юсту.

Він зазначив, що прийнятий Урядом документ забезпечує автоматичну перевірку наявності кадастрового номера земельної ділянки. Це унеможливлює подвійну реєстрацію землі та реєстрацію неіснуючих ділянок, гарантує виправлення помилок при внесенні інформації.

Окрім того, зауважив Міністр юстиції, прийняте рішення забезпечує розширення сервісу Мін’юсту «СМС-МАЯК!» не лише на власників земельних ділянок, а й на орендарів та тих громадян, які мають інші форми власності.

«Завдяки цьому власники або орендарі зможуть одразу отримувати інформацію про спроби провести реєстраційні дії з їхнім майном і, у разі, якщо ці дії проводяться без їхнього відома, швидко зреагувати на них», - зазначив Павло Петренко.

 


Источник: http://www.workwebsite.ru/joomla/plugins/allvideos.html

 

 

Перегляди: 20

новини Лозівської ОДПІ від 05.12.2017

Створено: 05 грудня 2017

І. Інформація щодо діяльності Лозівської ОДПІ та органів ДФС України

Мирослав Продан: Податок на виведений капітал суттєво спростить ведення обліку та зменшить податковий тиск

01 грудня 2017 року на зустрічі Президента України і Прем'єр-міністра з бізнесом саме це питання було одним із порядку денного.

« Сьогодні ще є дискусії на предмет того, коли все ж таки краще його втілювати в життя: це буде друге півріччя 2018 року або з 1 січня 2019 року. Але в принципі запровадження цього податку суттєво спростить як ведення обліку, так і зменшить податковий тиск на бізнес. Однак при його введенні можуть бути суттєві втрати бюджету, тому Президент акцентував увагу на необхідності знайти відповідні компенсатори, оскільки попередні підрахунки при запровадженні податку на виведений капітал протягом року, коли він буде запроваджений, будуть складати на рівні 40 млрд. гривень», – зазначив Мирослав Продан.

Компенсаторними механізмами очільник ДФС назвав боротьбу з тіньовим сектором економіки, незаконним обігом підакцизної групи товарів, боротьбою з контрабандою та порушенням митних правил та інші заходи, які сьогодні здійснюються фіскальною службою.

 

Набрав чинності Закон щодо подовження термінів реєстрації ПН і відображення податкового кредиту

3 грудня 2017 року набрав чинності Закон № 2198-VIII  "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стабілізації розрахунків на Оптовому ринку електричної енергії України".

Законом передбачено, що тимчасово, до 1 липня 2018 року, не застосовуються штрафи, передбачені статтею 1201 ПКУ (в частині ПДВ), та не нараховується пеня, встановлена підпунктом 129.1.3 ПКУ (в частині ПДВ), до виробників електричної енергії, що здійснюють постачання електричної енергії державному підприємству "Енергоринок" та станом на 1 січня 2016 року мали податковий борг з податку на додану вартість, в тому числі розстрочений та/або відстрочений. Перелік  таких виробників затверджуються КМУ.

Крім того, знято обмеження 365 календарних днів, встановлене п. 201.10 ПКУ, тобто усім платникам податку надається право реєструвати податкові накладні, складені починаючи з 1 липня 2015 року, без обмеження будь-яких термінів. При цьому встановлено штраф у розмірі 50% суми ПДВ, зазначеної у ПН, яка зареєстрована із порушенням граничного строку на 366 і більше календарних днів. 

Також подовжено термін з 365 до 1095 днів, протягом якого покупець має право віднести суми ПДВ з зареєстрованої ПН до податкового кредиту.  

Закон опублікований в газеті "Голос України" №226 від 02.12.2017 року

 

Від Харківщини до бюджетів усіх рівнів надійшло понад 33,6 млрд. грн. податків і зборів

Вказана сума надійшла протягом 11 місяців  2017 року. Це на 7,1 млрд. грн. більше ніж за відповідний період минулого року. Темп росту збору платежів склав 126,9 %.

Так до Зведеного бюджету надійшло:

рентної плати                                    –    15 210,0 млн.грн.;  

податку на доходи фізичних осіб  –      8 488,0 млн.грн.;

ПДВ                                                     –   3 775,4  млн.грн.;

податку на прибуток                       –      1 158,5 млн.грн.;

акцизного податку                           –      357,3 млн.грн.

В той же час, у листопаді до бюджетів усіх рівнів зібрано 2,3 млрд.грн. платежів.

При цьому, до Державного бюджету за січень-листопад надійшло  23,1 млрд.грн., що на 4,5 млрд.грн. більше ніж за відповідний період минулого року. Темп росту до минулорічного показника складає 124,3%.  Зокрема за листопад до Держбюджету зібрано 1,2 млрд. грн.

В ГУ ДФС області відзначають сумлінну громадську позицію мешканців Харківщини. В той же час звертають увагу платників на необхідність своєчасного та в повному обсязі виконання своїх зобов’язань по сплаті податків і зборів, адже ці кошти йдуть на реалізацію соціально важливих проектів та економічний розвиток країни.

 

Незабаром у відкритій частині «Електронного кабінету платника» - Договори про визнання електронних документів

З 01.12.2017 року відповідно до вимог Наказу Мінфіну від 06.06.2017р.  № 557, у відкритій частині електронного сервісу «Електронний кабінет платника» будуть розміщені Договори про визнання електронних документів для перегляду та надання платникам можливості подальшого приєднання до договору за основним місцем обліку.

У зв'язку із запровадженням з 01.01.2018 року інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 14.07.2017 року № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету», можливість подання Заяви про приєднання до Договору забезпечуватиметься, починаючи з01.01.2018року.

З метою створення комфортних умов для формування і подання платниками Заяви про приєднання до Договору за формою згідно з Наказом № 557, електронні формати такої Заяви (а також Повідомлення про надання інформації щодо ЕЦП, Заяви про припинення дії Договору, Повідомлення про припинення дії Договору) розміщено на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна Звітність / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм документів / Реєстр форм електронних документів (перелік сервісних запитів)».

Звертаємо вашу увагу, що у період з 01.12.2017 по 01.01.2018 року Договори укладатимуться за формою, що діяла до набрання чинності Наказу № 557.

 

З 11 грудня 2017 року діють нові форми реєстраційних документів для отримання

послуг ЕЦП в АЦСК ІДД ДФС

Для вдосконалення процедур ідентифікації та автентифікації клієнтів під час надання послуг електронного цифрового підпису внесено зміни до Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК ІДД ДФС).

Зміни № 5 до Регламенту АЦСК ІДД ДФС набудуть чинності з 11.12.17 р.

Затверджено   нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису:

• Договір про надання послуг електронного цифрового підпису;

• Реєстраційна картка (для фізичної особи);

• Реєстраційна картка (для юридичної особи);

• додаток до Реєстраційної картки;

• Заява про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа;

• додаток до заяви про зміну статусу посиленого сертифіката відкритого ключа.

Нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису набувають чинності з 11.12.17 р. Форми реєстраційних документів попереднього зразка будуть прийматися віддаленими пунктами реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС до 08.12.17 р. включно.

 

Стережіться шахраїв: ДФС не розсилає SMS-повідомлення про заборгованість

ДФС зауважує, що повідомлення з текстом: "Державна фіскальна служба: Ви маєте борг 3248.72 гр. Iнфo:+25240121600" є шахрайською схемою незаконного заволодіння коштами та мають характер спаму.

Погашення заборгованості, а також адміністрування і сплата податків відбувається відповідно до вимог чинного законодавства України. Органи фіскальної служби не розсилають SMS-повідомлення платникам щодо сум боргу та іншого, а також номера мобільних телефонів нібито для "уточнення інформації". У разі отримання подібних SMS просимо звертатися до правоохоронних органів.

 

 ІІ. Інформація для бухгалтерів

Cвято наближається: оподаткування новорічних подарунків і квитків на новорічні заходи

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати(у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (у 2017 році – 800 грн).

Вартість дарунків, яка не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, роботодавець (інша особа, що надає дитячі подарунки) відображає у податковому розрахунку за ф. №1ДФ за ознакою доходу «160».

Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, які надаються платникові податків, перевищує у 2017 році 800 грн, то сума такого перевищення оподатковується ПДФО за ставкою 18% та відображається роботодавцем (особою, що надає дитячі подарунки) у формі №1ДФ за ознакою доходу «126», як додаткове благо. Крім того, якщо вартість подарунку перевищує 800 грн, із суми перевищення слід сплатити 1,5%  військового збору.

    Особливості оподаткування вартості святкових подарунків та квитків на новорічно-різдвяні заходи, отриманих згідно з Законом №2117-III від органів державної влади, місцевого самоврядування, громадських (у тому числі профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров'я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів.

  У період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року вартість святкових подарунків і квитків на новорічно-різдвяні заходи не включається до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб-батьків, які отримали дитячі святкові подарунки від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, громадських (у тому числі профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров'я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів.

Під дитячими святковими подарунками слід розуміти набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року.

Оскільки прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 1 січня 2017року дорівнював 1600 грн, то неоподатковувана вартість дитячих святкових подарунків у 2017 році (отриманих з 15 листопада до 31 грудня) становить 128 грн (1600 Х 8%).

Якщо ж подарунок дорожчий за 128 грн, то сума перевищення оподатковується (на період з 15 листопада до 31 грудня) за ставкою 18% як додаткове благо з урахуванням коефіцієнту для доходів у негрошовій формі. Крім того, із суми перевищення слід сплатити 1,5% військового збору.

 

Новорічний корпоратив: чи буде дохід у працівників?

Вартість святкового вечора (банкету, корпоративу), який проводиться працедавцем для своїх працівників, не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу цих працівників.

Відповідно до пп.«є» пп.14.1.54 п.14.1 ст14 ПКУ дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді заробітної плати, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до умов трудового та цивільно-правового договору.

Додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами р.IV ПКУ) (пп.14.1.47 п.14.1 ст.14 ПКУ).Згідно з пп.«а» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий як додаткове благо, зокрема, у вигляді вартості майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених ПКУ для оподаткування прибутку підприємств.

Однак, оподаткування доходів фізичних осіб, у тому числі одержаних у вигляді додаткового блага, виходячи з положень ПКУ, розглядається лише у разі їх одержання безпосередньо конкретним платником податку.

 

Чи сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток юрособам-єдинникам

під час виплати дивідендів

Якщо підприємство, яке є платником єдиного податку 4-ї групи, приймає рішення про виплату дивідендів власникам підприємства — фізичним особам, то у цьому випадку авансовий внесок із податку на прибуток під час виплати дивідендів не справляється.

У разі виплати с/г товаровиробниками дивідендів засновникам-юрособам такі сільгоспвиробники сплачують авансові внески з податку на прибуток за ставкою податку 18% (ставкою, чинною на момент виплати).

Сплачені аванси не підлягають поверненню платнику чи зарахуванню в рахунок погашення грошових зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів). Тож сплачені авансової внески не можна буде зарахувати в рахунок сплати єдиного податку.

Роз’яснення докладніше у листах ДФС  від 10.02.2016 р. № 2762/6/99-95-42-01-15, від 12.03.2016 р. № 5383/6/99-99-19-02-02-15, від 14.09.2016 р. № 20103/6/99-99-15-02-02-15 і лист Мінфіну України від 25.07.2016 р. № 31-11130-09-10/21370).

ІПК ДФС від 27.11.2017 р.


Релігійні організації мають можливість внести зміни до установчих документів до 01 січня 2018 року

Нагадує, що неприбуткові організації, які не привели свої установчі документи у відповідність до норм п. 133.4 ст. 133 Кодексу, після 01 липня 2017 року виключені контролюючим органом з Реєстру.

Водночас, тимчасово, до 01 січня 2018 року, не може бути підставою для виключення неприбуткових релігійних організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій невиконання такими релігійними організаціями вимог до установчих документів, визначених п.п 133.4.1 п.133.4 ст. 133 Кодексу.

Таким чином, релігійні організації, що не приведуть свої установчі документи у відповідність до 01 січня 2018 року та не нададуть їх копії контролюючому органу, будуть виключені з Реєстру неприбуткових установ та організацій після 1 січня 2018 року.

 

Підприємство зареєстровано за адресою проживання засновника – пільга не застосовується

Чи може фізична особа – засновник юридичної особи застосувати пільгу зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до об’єкта житлової нерухомості, за адресою якого зареєстрована така юрособа?

Фізособа – засновник юридичної особине може застосувати пільгу зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до об’єкта житлової нерухомості за адресою якого зареєстрованадана юридична особа.

Подали позовну заяву до суду – повідомте ДФС

З урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу у будь-який момент після отримання такого рішення.

При зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу грошове зобов’язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

Платник податків має право оскаржити податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу в суді незалежно від того, чи проводиться процедура адміністративного оскарження такого податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу.

Платник податків повинен повідомити контролюючий орган про надання позовної заяви до суду.

 

Зворотня тара: відображаємо у податковій накладній

Таблична частина податкової накладної складається з двох розділів: А і Б.

До розділу А податкової накладної (рядки I-X) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, зокрема:

- у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;

- у рядку Х зазначаються дані щодо зворотної (заставної) тари.

Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в рядку Х розділу А податкової накладної як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.

Тобто дані щодо зворотної (заставної) тари, зазначені в рядку Х розділу А податкової накладної, не враховуються у загальній сумі коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (рядок I розділу А податкової накладної).

 

Табу на бартер

Нагадуємо, що відповідно до п. 291.6 ст. 291 ПКУ платники єдиного податку 3 групи повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Бартерна (товарообмінна) операція – це господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору (п. п. 14.1.10 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Отже, юридичні особи - платники єдиного податку 3 групи не мають права здійснювати бартерні операції, в тому числі погашати заборгованість за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) іншим способом ніж грошовим.

 

Ситуаційні приклади від ДФС щодо виправлення помилок

ДФС на виконання доручення Мінфіну та у зв’язку із численними запитами платників ПДВ надала роз’яснення з метою мінімізації впливу помилок, допущених платниками податку при визначенні в податкових накладних/розрахунках коригування ознаки їх належності до спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.

Так, зокрема, не вказано код «2» або «3» після першого знака дробу у номерах податкових накладних, які складено за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спецрежиму, і навпаки.

Наявність такої невідповідності може впливати на результат обчислення в Системі електронного адміністрування податку на додану вартість на суму податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Лист  ДФС України від 28.11.2017 №32659/7/99-99-15-03-02-17 «Про помилки при визначенні ознаки у номері податкової накладної».

 

Новостворена юридична особа: початок дії «спрощенки»

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 3 групи, яка не передбачає сплату ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Для зареєстрованих в установленому законом порядку суб’єктів господарювання (новостворених), які протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 3 групи, перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація.

 

Чи є платними послуги з придбання СГ посилених сертифікатів відкритих ключів в АЦСК ІДД?

Відповідно до п.2.2 р. 2 Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту (далі – АЦСК ІДД), АЦСК ІДД здійснює свою діяльність в сфері надання послуг електронного цифрового підпису органам державної влади, органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам та організаціям всіх форм власності, іншим суб’єктам господарської діяльності та фізичним особам, з можливістю безоплатної видачі посилених сертифікатів відкритих ключів.

Отже, АЦСК ІДД надає послуги електронного цифрового підпису на безоплатній основі.

 

Як перевірити статус сертифіката ЕЦП (чинний, заблокований, скасований)?

Перевірити статус посиленого сертифіката можна за допомогою надійного засобу електронного цифрового підпису «ІІТ Користувач ЦСК-1», який можна завантажити на офіційному інформаційному ресурсі Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (http://www.acskidd.gov.ua) у розділі «Програмне забезпечення», вкладка «Надійні засоби електронного цифрового підпису».

В меню програми «Переглянути сертифікати» із всього переліку сертифікатів необхідно вибрати сертифікат або додати його за допомогою кнопки «Імпортувати». Для отримання інформації щодо статусу сертифіката слід натиснути «Перевірити». Детальну інформацію про посилений сертифікат можна переглянути обравши пункт «Сертифікат».

 

Як застосовується штраф, передбачений п. 120 прим. 1.3 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України, у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок у декількох податкових накладних?

При виявлені контролюючим органом помилок допущенних продавцем товарів/послуг під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, передбачених п. 201.1 ст. 201 ПКУ за результатами перевірки, проведеної за заявою покупця, нараховується штраф в розмірі 170 гривень за кожну податкову накладну.

Невиконання податкового повідомлення-рішення контролюючого органу з попередженням про необхідність виправлення платником податків – продавцем зазначених в абзаці першому п. 120 прим. 1.3 ст. 120 прим. 1 ПКУ помилок протягом 10 календарних днів, наступних за днем його отримання, тягне за собою накладення на такого платника податку штрафу у розмірах від 10 до 100 відсотків суми ПДВ, зазначеної в такій податковій накладній, залежно від кількості днів прострочки невиправлення помилок.

 

Звіт про суми податкових пільг, за операціями з постачання товарів, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?

Оскільки за операціями з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, податкові пільги не визначаються, то платник податку, який здійснює такі операції, не повинен подавати звіт про суми податкових пільг.

 

Чи сплачує платник єдиного податку 4 групи земельний податок за господарські двори?

Якщо платник єдиного податку 4 групи, набувши у власність земельну ділянку, на якій розташоване нерухоме майно, використовує її та нерухоме майно безпосередньо в процесі сільгосптоваровиробництва, у тому числі для обслуговування такого процесу, то в цьому випадку платник матиме право на звільнення від обкладення земельним податком.

При цьому якщо нерухоме майно єдинник 4 групи використовуватиме в будь-якій іншій діяльності, якою займається платник, але яка не пов’язана із сільгосптоваровиробництвом (наприклад, надання в оренду приміщення, сільгоспмашин та устаткування тощо), то земельна ділянка, на якій розташоване таке майно, буде об’єктом обкладення платою за землю (земельним податком - у разі набуття прав власності або постійного користування).

Водночас якщо земельні ділянки належать до державної та комунальної власності й орендуються на підставі укладених з органом місцевого самоврядування договорів оренди, платник 4 групи не може застосовувати норми пп. 4 п. 297.1 ПК та сплачує орендну плату на загальних підставах.

ІПК ДФС від 23.11.17 р. № 2697/6/99-99-12-02-03-15/ІПК.

 

Чи впливає перевищення ліміту на розміщення відходів на розмір екоподатку

Суми екологічного податку, який справляється за розміщення відходів, платники податку самостійно обчислюють щокварталу виходячи з фактичних обсягів розміщення відходів, ставок податку та коригуючих коефіцієнтів у порядку, визначеному ПКУ, тобто на підставі фактичних обсягів розміщення відходів протягом звітного кварталу ( п. 249.6 ПКУ).

Наявність або відсутність затверджених лімітів на утворення та розміщення відходів у платника екологічного податку не впливає на обчислення сум екологічного податку, що справляється за розміщення відходів.

Розмір екологічного податку в разі перевищення платником податку затверджених лімітів на утворення та розміщення відходів або за їх відсутності не збільшується.

 

Заборгованість із ЄСВ не можна відстрочити чи розстрочити

ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності в платника ЄСВ одночасно із зобов’язаннями зі сплати ЄСВ зобов’язань зі сплати податків, інших обов’язкових платежів, передбачених законом, або зобов’язань перед іншими кредиторами зобов’язання зі сплати ЄСВ виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов’язаннями, окрім зобов’язань із виплати зарплати (доходу).

Однак чинним законодавством, що регулює порядок нарахування, обчислення та сплати ЄСВ, не передбачено розстрочення та відстрочення заборгованості зі сплати ЄСВ.

 

IІІ. Лозівська ОДПІ: інформація для підприємців та громадян

Житло здавалось в оренду лише декілька місяців на рік

Яким чином застосовується пільга із сплати податку на нерухоме майно для фізичної особи, яка протягом кількох місяців звітного року здавала об’єкт житлової нерухомості в оренду?

Якщо власник об’єкта житлової нерухомості протягом кількох місяців звітного року здавала об’єкт житлової нерухомості в оренду, пільга зі сплати податку на такий об’єкт не застосовується починаючи з того місяця, в якому фактично об’єкт здавався в оренду та до кінця місяця, в якому припинено здачу в оренду такого об’єкта.

Для проведення звірки даних, зокрема, щодо об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку, права на користування пільгою зі сплати податку, фізична особа має право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації).

 

Декілька об’єктів житлової нерухомості і лише один використовується з метою одержання доходу

Як застосовується пільга  з податку на нерухомість, у разі наявності у фізичної особи декількох об’єктів житлової нерухомості, один з яких використовується з метою одержання доходу?

База оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зменшується:

     а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості на 60 кв. метрів;

     б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості на 120 кв. метрів;

     в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), на 180 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

При обчисленні податку з декількох об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичної особи (згідно з п.п. 266.7.1 ст. 266 ПКУ), до об’єкта оподаткування, що використовується з метою одержання доходів, пільги, передбачені п. 266.4 ст. 266 Кодексу, не застосовуються. 

 

Щоб отримати інформацію про отримані доходи

Фізична особа (громадянин України, іноземець, особа без громадянства) для отримання інформації про джерела/суми отриманих доходів подає до контролюючого органу заяву за формою №10ДР.

Громадянин України для отримання інформації про джерела/суми отриманих доходів може звернутися особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу у разі, якщо тимчасово перебуває за межами населеного пункту проживання, подає документ, що посвідчує особу.

Іноземці та особи без громадянства – до територіальних органів ДФС в областях та місті Києві, пред’являючи при цьому документ, що посвідчує особу, та засвідчений в установленому законодавством порядку його переклад українською мовою (крім осіб, які мають посвідки на постійне проживання або посвідки на тимчасове проживання в Україні).

Представник додає до заяви за формою №10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Якщо довірена особа є іноземцем або особою без громадянства, до документа, що посвідчує її особу, вона додатково додає засвідчений в установленому законодавством порядку його переклад українською мовою (після пред’явлення повертається) та копію такого перекладу (крім осіб, які мають посвідки на постійне проживання або посвідки на тимчасове проживання в Україні).

Заява щодо отримання відомостей з Державного реєстру про суми виплачених доходів та утриманих податків фізичною особою також може бути подана до контролюючого органу засобами електронного зв’язку в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису. За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Отримати інформацію про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру можна й у приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету платника https://cabinet.sfs.gov.ua/ cabinet/faces/login.jspx.

 

Сплату єдиного внеску з 2018 року змінено

З 1 січня 2018 року зміниться порядок сплати ЄСВ.

Підприємці на загальній системі оподаткування і платники єдиного податку всіх груп, особи, які ведуть незалежну професійну діяльність, члени фермерських господарств будуть зобов'язані платити ЄСВ щоквартально, до 20-го числа місяця, що настає за тим кварталом, за який він сплачується.

Платники єдиного податку  1 групи повинні будуть платити ЄСВ у повному розмірі. Тобто не менше 22 % мінімальної заробітної плати.

Нагадаємо, що в 2017 році підприємці-єдинники  1групи  маль право сплачувати  половину цієї суми або 50 % мінімального страхового внеску.

Змінюється максимальна база нарахування ЄСВ. З 2018 року вона становитиме 15 минимальних заробітних плат замість нинішніх 25 прожиткових мінімумів. В абсолютному вираженні база нарахування ЄСВ зросте з 44 тис. до 56 тис. грн.

Звільняються від сплати ЄСВ за себе фізособи-підприємці та члени фермерського господарства, які отримують пенсії, або є особами з інвалідністю або досягли віку, установленого ст. 26 Закону від 09.07.03 р. № 1058-IV «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», і отримують пенсію або соціальну допомогу.

 

Подайте заяву, щоб стати „спрощенцем” з 2018 року

Останній день подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2018 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік – 15 грудня 2017 року (пп. 298.1.4 ПКУ).

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

 

Якщо єдинник отримував доходи і як громадянин: як звітувати?

Відповідно до п.177.6 ст.177 ПКУ у разі якщо фізособа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку - фізичних осіб.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за звітний рік до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених р. IV ПКУ (пп.49.18.4 п.49.18 ст.49 ПКУ).

Фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації (п. 179.7 ст. 179 ПКУ).

 

ПСПдо суми лікарняних

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги (ПСП).

Заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.

Враховуючи те, що сума виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) розглядається як заробітна плата платника податку, то у разі її не перевищення граничного розміру загального місячного оподаткованого доходу від одного працедавця у вигляді заробітної плати, який передбачений нормами пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, найманий працівник має право на податкову соціальну пільгу.

 

Про використання підприємцем поточного розрахункового рахунку, що відкрито ним як громадянином

     Відповідно до п.1.3 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою НБУ від 12.11.2003 р. № 492, фізичні особи мають право відкривати рахунки для забезпечення своєї господарської діяльності і власних потреб у будь-яких банках України відповідно до власного вибору (поточні розрахункові рахунки фізосіб - підприємців; поточні розрахункові рахунки фізосіб - резидентів, які не є підприємцями).

Особа, що відкриває рахунок фізичній особі (власник рахунку/представник власника рахунку/фізична особа, яка відкриває рахунок на користь третьої особи), зобов’язана письмово повідомити банк про наявність або відсутність у власника рахунку статусу підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п.1.14 Інструкції).

 Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності (п.7.7 Інструкції).

За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб - резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності (п.7.8 Інструкції).

 

Отримати електронний ключ просто

Радимо усім не відкладати візит до представництв Акредитованого центру на кінець звітного періоду. Отримати посилені сертифікати відкритих ключів можна в будь-якому відділенні центру. В Харківській  області діє чотири таких відділення за адресами:

- м. Харків,  вул. Петра Болбочана, буд. 25, каб. 13,  тел.: (057) 702-86-17 ;

- м. Харків,  просп. Науки, буд. 9, ЦОПП, вікна реєстрації користувачів ЕЦП №2, №3, тел.: (057) 752-21-65;

- м. Харків, пров. Академіка Підгорного, 3, ЦОПП, каб. 10. тел.: (057) 393-19-72;

- м. Ізюм, вул. Покровська, буд. 32 , тел.: (05743) 5-80-31.

Документи, необхідні для отримання послуг ЕЦП фізособою,  підприємцем та особою, яка провадить незалежну професійну діяльність:

  • заповнена та підписана Реєстраційна картка встановленого зразка, у двох примірниках;
  • копія паспорта підписувача (копії 1-2 сторінок (3-6 за наявності відміток) та сторінка з відміткою про реєстрацію місця проживання) або копія паспорта підписувача виготовленого у формі картки, що містить безконтактний електронний носій (копії лицьового та зворотного боку та копія паперового витягу з Єдиного державного демографічного реєстру про адресу реєстрації місця проживання, або копія Довідки про реєстрацію місця проживання фізичної особи), або паспорта громадянина України для виїзду за кордон з відміткою про постійне місце проживання в іноземній державі, засвідчена підписом власника;
  • копія посвідки на постійне (тимчасове) місце проживання, засвідчена підписом власника, або паспорт громадянина іншої країни із нотаріально засвідченим перекладом на українську мову (для іноземних громадян);
  • копія картки платника податків, засвідчена підписом власника. За наявності у паспорті громадянина України реєстраційного номера облікової картки платника податків, замість копії картки платника податків, може бути подана копія сторінки паспорта громадянина України з відповідною відміткою, засвідчена підписом власника. Якщо через релігійні переконання фізична особа відмовилась від реєстраційного номеру облікової картки платника податків, додатково подається копія сторінки паспорту з відміткою про таку відмову.

 

Чи платять підприємці податок на нерухоме майно за виробничі приміщення

Будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств, не є об’єктами оподаткування податком на нерухоме майно (пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ).

Однак ця норма ПК не поширюється на об’єкти нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, у т. ч. тих, які здійснюють підприємницьку діяльність.

Тобто підприємці мусять платити податок на нерухоме майно, яке використовують для господарської діяльності.

Лист ДФС від 10.11.2017 № 2592/Д/99-99-13-03-01-14/ІПК

 

Чи оштрафують ФОПа, який за наявності банківського рахунка сплатив ЄСВ готівкою

Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI передбачено, що ЄСВ сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів із його банківського рахунка(ч. 7 ст. 9).

Водночас згідно з пп. 2 п. 2 р. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну від 20.04.2015 р. № 449, фізичні особи — підприємці, у т.ч. ті, що обрали спрощену систему оподаткування, які НЕ мають банківського рахунка, сплачують ЄСВ шляхом готівкових розрахунків через банки або відділення зв’язку.

Тобто у загальному випадку ЄСВ має сплачуватися безготівково. Можливість готівкових розрахунків передбачена на випадок, якщо ФОПи не мають банківського рахунка.

 

ФОП не подав декларацію: яка відповідальність

Неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до п. 49.2 ПКУ) або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено ПКУ, — тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 грн за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Ті самі дії, учинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, — тягнуть за собою штраф у розмірі 1020 грн за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Крім того, згідно зі ст. 1641 КпАП неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних — тягне за собою попередження або накладення штрафу в розмірі від 3 до 8 НМДГ (від 51 грн до 136 грн). Повторно за таке ж порушення протягом року — від 5 до 8 НМДГ (від 85 грн до 136 грн).

 

Перегляди: 103

Доброго дня! Шановний міністре, скажіть, будь ласка, чи можна якось позбавити батьківських прав одного із батьків, який зовсім забув про дитину?

Створено: 04 грудня 2017

Інститут позбавлення батьківських прав залишається виключним, крайнім заходом впливу на батьків, які недобросовісно виконують свої обов’язки щодо виховання та утримання своїх дітей.

Що може стати причиною позбавлення батьківських прав?

Сімейний кодекс містить виключний перелік підстав позбавлення батьківських прав, якщо батьки:

1) не забрали дитину з пологового будинку або з іншого закладу охорони здоров’я і протягом 6 місяців не виявляли щодо неї батьківського піклування;

2) ухиляються від виконання своїх обов’язків по вихованню дитини;

3) жорстоко поводяться з дитиною;

4) є хронічними алкоголіками або наркоманами;

5) вдаються до будь-яких видів експлуатації дитини, примушують її до жебракування та бродяжництва; 

6) засуджені за вчинення умисного кримінального правопорушення щодо дитини.

Що потрібно для позбавлення батьківських прав?

Для позбавлення батьківських прав необхідно:

® встановити, що особа свідомо порушує батьківські обов’язки, злісно не виконує вимоги та рекомендації органів опіки і піклування, служб у справах неповнолітніх, навмисно ухиляється від лікування;

® звернутись до органу опіки та піклування з тим, щоб отримати висновок щодо умов життя і виховання дитини, поведінку батьків, їх взаємини з дітьми та відношення до виконання своїх батьківських обов'язків;

® звернутись до суду з заявою про позбавлення батьківських прав.

 

Хто може звернутися до суду?

Суд розглядає справи про позбавлення батьківських прав розглядаються за заявою:

  1. одного із батьків, опікуна, піклувальника, особи в сім’ї якої проживає дитина;
  2. закладу охорони здоров'я, навчального або іншого дитячого закладу, в якому вона перебуває;
  3. органу опіки та піклування;
  4. прокурора;
  5. самої дитини, яка досягла чотирнадцяти років.

Справи про позбавлення батьківських прав розглядає суд за місцем реєстрації того з батьків, якого хочуть позбавити прав.

При розгляді судом таких питань є обов’язковою участь органу опіки та піклування, який подає суду письмовий висновок щодо обставин справи.

Які права втрачають батьки, позбавлені батьківських прав?

1) особисті немайнові права щодо дитини (наприклад, право вирішувати питання виховання дитини та навіть вільно спілкуватися з нею, право давати дозвіл на зміну дитиною свого і’мя прізвища чи імені, право визначати місце проживання дитини та дозволяти чи забороняти її виїзд закордон тощо);

2) перестають бути законним представником дитини (не можуть представляти без окремої довіреності її інтереси в судах чи інших органах);

3) втрачають права на будь-які пільги та державну допомогу, що надаються сім'ям з дітьми;

4) не можуть бути усиновлювачем, опікуном та піклувальником (тобто не зможуть усиновити іншу дитину);

5) не можуть одержати в майбутньому тих майнових прав, пов'язаних із батьківством, які вони могли б мати у разі своєї непрацездатності; 

6) втрачають інші права, засновані на спорідненості з дитиною (наприклад, їх дитина може бути усиновлена без їх згоди, як батьків);

7) втрачають право на спадкування після дитини (крім випадків, коли це передбачене заповітом дитини).

Слід зауважити, що особа, позбавлена батьківських прав, не звільняється від обов’язку утримувати дитину. При задоволенні позову щодо позбавлення батьківських прав суд одночасно приймає рішення про стягнення аліментів на дитину.

Якими будуть наслідки позбавлення батьківських прав?

Позбавлення батьківських прав одного з батьків. Дитина залишається жити з другим з батьків. Суд може прийняти рішення про виселення того з батьків, хто позбавлений батьківських прав, з житла, в якому він проживає з дитиною, якщо у нього є інше житло, або примусово поділити житло чи зобов'язати здійснити його примусовий обмін.

Позбавлення батьківських прав обох батьків. Дитина передається під опіку органам опіки та піклування. Ці органи вирішують, яким особам або установам слід передати дитину на виховання. Вони призначають опікуна (піклувальника) (наприклад, дитина може бути передана на виховання бабусі та дідусю, повнолітнім брату та сестри, іншим родичам дитини, мачусі, вітчиму, які виявили таке бажання та звернулися з відповідною заявою) або, враховуючи вік та стан її здоров'я, обирають інші форми влаштування дітей, зокрема: усиновлення, передача дитини до прийомної сім’ї, до дитячого будинку сімейного типу, патронатному вихователю, інших спеціальних закладів для дітей, позбавлених батьківського піклування.

Куди звертатися, щоб отримати детальну консультацію?

Більш детальні роз’яснення та адвокатську допомогу можна отримати в Регіональному центрі з надання безоплатної вторинної правової допомоги у Луганській та Харківській областях. Дізнатися, де розташований найближчий пункт правової допомоги можна на сайтах Міністерства юстиції України та Головного територіального управління юстиції у Харківській області або за телефоном гарячої лінії 0(800) 213-103.

Перегляди: 23

Загальнонаціональній правопросвітницький проект «Я МАЮ ПРАВО!»

Створено: 04 грудня 2017

 

З метою підвищення правової свідомості українців та інформування громадян щодо використання та захисту їхніх прав у повсякденному житті стартував загальнонаціональний правопросвітницький проект Міністерства юстиції України «Я МАЮ ПРАВО!».

 

В рамках проекту проводиться інформування населення та надання практичних рекомендацій щодо захисту прав громадян за найбільш актуальними напрямами.

 

Поширення знань та освітня місія сприяє залученню громадян до правової активності та правосвідомої поведінки.

 

Реалізація проекту відбувається шляхом об’єднання зусиль та інфраструктури Уряду, органів Міністерства юстиції, системи безоплатної правової допомоги, юридичних клінік, міжнародних партнерів та інших зацікавлених сторін.

 

Старт проекту відбувся 7 червня 2017. Проект презентовано Павлом Петренком та директором USAID Уейд Уорреном в Кабінеті міністрів України. Тривалість проекту становить 3 роки (2017–2019 роки).

 

14 листопада 2017 року, Указом Президента України, 2018 рік оголошено Роком реалізації правопросвітницького проекту «Я МАЮ ПРАВО!».

 

До географії проекту віднесено всі міста України, включаючи віддалені селища, де функціонують центри та бюро системи безоплатної правової допомоги.

 

Девіз проекту: ЗНАЮ! ДІЮ! ЗАХИЩАЮ!

 

Знаю свої права.

Користуюсь ними і знаю, що треба робити, коли мої права порушують.

Захищаю себе згідно з законами, а держава захищає мене і мої права.

 

Повідомлення проект у 2017 році

 

Не сплачуєш аліменти? Наслідки.

Не знаєш, як оформити договір оренди землі?

Не знаєш, як оформити субсидію?

Забирають бізнес? Відбирають майно?

Вимагають хабара за іспит чи навчання?

Не знаєш, як вирішити спір?

 

Більше інформації про проект «Я МАЮ ПРАВО!» - на сайті prаvo.minjust.gov.ua та за номером 0 800 213 103 (єдиний контакт-центр системи безоплатної правової допомоги).

Перегляди: 25

Наталія Бернацька: Щороку в Україні від домашнього насильства гинуть понад 600 жінок.

Створено: 30 листопада 2017

З 25 листопада по 10 грудня  в Україні тривають  16 днів активізму проти насильства по відношенню  до жінок та дівчат. Україна долучилася до акції «16 днів проти насильства» у 2001 році.

Активісти у всьому світі,  як в урядовому так і не в урядовому секторі,  об’єднують  всі свої зусилля щоб спрямувати їх на захист і увагу суспільства на цю суспільно важливу проблему.  

За словами Першого заступника Міністра юстиції Наталії Бернацької: «Щороку в Україні від домашнього насильства гинуть понад 600 жінок, лише 10 відсотків жінок,  які страждають повідомляють про це в правоохоронні органи. Загалом, це світова проблема, і  кожна третя  жінка у світі  хоча б раз зазнала  сексуальне або фізичне  насилля. Ми повинні прийняти надважливі рішення для того щоб боротися з цією проблемою».

Наразі в Парламенті знаходяться три ключові проекти, зокрема, Законопроект № 5294 про запобігання та протидію домашньому насильству.

Законопроект №4952 від 12.07.2016 р. про внесення змін до деяких законів України у зв'язку з ратифікацією Конвенції Ради Європи про запобігання насильству стосовно жінок і домашньому насильству та боротьбу з цими явищами. (Стамбульська конвенція), який запроваджує  додаткові  інструменти  захисту жертв насильства шляхом застосування обмежувальних заходів,  корекційні програми для осіб, які вчинили насильство. Крім того, на розгляді у Парламенті знаходиться  надважливий проект, який пов'язаний із захистом дітей, який посилює відповідальність за несплату аліментів.

«Ми сподіваємось,  що всі ці проекти законів, які були вже підтримані у першому читанні  найближчим часом будуть прийняті Парламентом» - висловила надію Наталія Бернацька .

Відео за посиланням: https://minjust.gov.ua/watch/videoblog-pershogo-zastupnika-ministra-yustitsii-natalii-bernatskoi

 


Источник: http://www.workwebsite.ru/joomla/plugins/allvideos.html

 

 

 

Перегляди: 34

О.Сукманова: Офіційна заява щодо спроби тиску на членів Комісії

Створено: 30 листопада 2017

Останні кілька днів невідомі здійснюють тиск на членів Комісії з питань розгляду скарг у сфері державної реєстрації, щоб змусити їх прийняти потрібне комусь рішення. Про це повідомила заступник Міністра юстиції з питань державної реєстрації Олена Сукманова.

«Зараз на розгляді Комісії перебувають зустрічні скарги ТОВ «А.М. Смарт-Груп» та Кристалбанку. Напередодні засідання Комісії з розгляду цього питання всі її члени отримали на свої картки, відкриті в одному з банків (до якого, до речі, у нас є багато запитань щодо захисту персональних даних), по 2 тисячі гривень від невідомого відправника», - сказала Олена Сукманова.

Після цього, за її словами, члени комісії отримали смс-повідомлення, де було написано, що ці гроші є авансом за позитивне рішення у розгляді вищезазначеної скарги від однієї із сторін. У той же день, додала заступник Міністра, одному з членів комісії у публічному місці намагалися вручити пакет з невідомим вмістом. «Але історія на цьому не закінчилася. Вчора ввечері ми дізналися, що в реєстрі зареєстровано компанію, яка нібито входить до складу холдингу, який є стороною у справі. І, що найцікавіше, - засновниками цієї компанії були вписані чоловіки, дружини, батьки членів Комісії», - повідомила Олена Сукманова.

«Це означає, що хтось свідомо збирається маніпулювати цими фіктивними даними для дискредитації Комісії та Мін’юсту у разі прийняття невигідного для замовника цієї брудної кампанії рішення», - наголосила вона.

За її словами, Мін’юст не має компетенції звинувачувати когось в організації цієї кампанії. «Ми нікого не звинувачуємо, а просто розповідаємо факти. Ми не знаємо, хто це робить, але вже звернулися із заявою у правоохоронні органи, які і повинні поставити крапку у цій ситуації», - сказала заступник Міністра.

У той же час вона наголосила, що такі методи тиску на Комісію не спрацюють. «Хочу вас розчарувати: Комісія нікому не дозволить змусити її приймати потрібні комусь рішення. Ми діємо виключно відповідно до закону», - зазначила Олена Сукманова.

Відео за посиланням: https://minjust.gov.ua/watch/ofitsiyna-zayava-zastupnika-ministra-yustitsii-osukmanovoi-schodo-sprobi-tisku-na-chleniv-komisii

 

Прес-служба Міністерства юстиції України

 


Источник: http://www.workwebsite.ru/joomla/plugins/allvideos.html

 

 

 

 

Перегляди: 32

Новий випуск відеоблогу Міністра юстиції Павла Петренка

Створено: 29 листопада 2017

Як правильно укласти договір оренди землі та які документи для цього потрібні? Друзі, на цю тему - новий випуск відеоблогу Міністра юстиції Павла Петренка.

 


Источник: http://www.workwebsite.ru/joomla/plugins/allvideos.html

 

 

Перегляди: 35

Дочірні категорії

ТОВ "ТРК "Сігма". Усі права захищені.
Під час будь-якого використання матеріалів сайту гіперпосилання на sigmatv.net.ua обов'язкове. 2009 – 2017 р.p.